このコーナーでは、求職者・転職活動中の方、そしてアメリカで活躍するビジネスパーソンに向けて、知っておくとアメリカのお仕事生活に役立つ重要キーワードをわかりやすくご説明します！
今回は、確定申告をする際に絶対に必要なアメリカの米国の源泉徴収票である、Form W-2についてお話しします。
Form W-2とは？
Form W-2（Wage and Tax Statement）は、従業員の年間給与と、給与から差し引かれた税金をまとめたIRSの税務書類です。
また、以下のような雇用主提供の福利厚生に関する情報も含まれます。
- 健康保険
- 養子縁組支援
- 扶養家族ケア支援
- HSA（医療貯蓄口座）への拠出 など
雇用主は、毎年ほとんどの従業員についてForm W-2を社会保障庁（SSA）に提出する義務があります。SSAはその情報をIRSと共有します。
同時に、従業員にもコピーが渡され、確定申告に使用されます。
Form W-2はなぜ重要？
1. 確定申告の作成
給与額や源泉徴収税額は、納税額や還付額を計算するために不可欠です。
2. 雇用・収入の証明
ローンやクレジットカード申請など、税務以外の目的で収入証明として使われることがあります。
3. 個人の資金計画
年間収入や税金の差し引き状況が分かり、翌年の源泉徴収調整の判断材料になります。
4. 社会保障・メディケア給付
Form W-2には社会保障税・メディケア税の支払実績が記載され、将来の給付額算定に影響します。
5. 不正防止
IRSはForm W-2と申告内容を照合し、なりすましや税務不正の防止に役立てています。
Form W-2はいつ送られる？
IRSは、翌年1月31日までに従業員へForm W-2を送付することを義務付けています。
※この日付は「発送期限」であり、必ずしも到着日ではありません。
Form W-2が届かない場合は？
- 2月初旬までに届かなければ、まず雇用主へ連絡してください。
- 2月末までに届かない場合は、**IRS（800-829-1040）**に連絡できます。
- それでも間に合わない場合、フォーム4852を代替W-2として使用できます。
Form W-2に誤りがある場合は？
氏名、SSN、金額などに誤りがあれば、雇用主に訂正Form W-2を依頼してください。 訂正が得られない場合は、Form W-2未着時と同様にIRSへ連絡し、必要に応じてフォーム4852を使います。
Form W-2と1099の違いは？
Form W-2は会社に雇われて働く会社員向けの書類で、税金は給与からあらかじめ天引きされ、社会保障税も会社と本人で折半されます。
一方、1099はフリーランスや業務委託で働く人向けの書類で、税金は天引きされず自分で納税し、社会保障税も全額を自己負担します。
W-2を受け取る人のタックスの流れは？
- 給与から毎月税金が天引き
- 年明けに Form W-2を受け取る
- 確定申告（Form 1040）
- 払いすぎ → 還付（Refund）
- 足りない → 追加支払い
日本人・駐在・ビザ保持者の注意点は？
Form W-2を受け取っていても、「誰でも同じ税金計算」ではありません。
特に日本人の場合は、ビザ や滞在日数や日米租税条約によって申告内容が変わるため、自己判断せず、税務専門家に確認するのがおすすめです。
確定申告後はForm W-2は捨てていい？
Form W-2は給与や源泉徴収の証拠となる重要書類で、最低7年間の保管が推奨されています。
米国IRSのガイドラインによれば、税務調査や控除・還付請求の際に過去3〜7年分の記録が必要になる場合があるためです。原本だけでなく、ルールに沿った電子保存も可能です。
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参照
What is a W-2 Form? Who Gets It and How to Read it
Recordkeeping
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